最新个人所suo得税税率表（个人所得税减免政策）

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原文标题：最新个人所suo得税税率表（个人所得税减免政策）

个人所得税税率表2022

最zui新个人所得税的起征点为wei五千元，也就是说每月工gong资在五千元以下的de，是不用缴纳个人所得税的；超过五wu千元不超过八千元的，税shui率为3%；工资在八千元到dao一万七千元之间的，税率为10%，也就是说工资越高，缴纳的税费也越高。

2022年个人所得de税起征点为5000元。个税税率为：工资范围在1-5000元之间的，税率lu为0%；在5000-8000元之间的，税shui率为3%；在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人ren所得税税率为10%；在17000-30000元之间的de，包括30000元，适用个人所suo得税税率为20%；工资zi范围在30000-40000元之间的，税率为25%；工资范围在40000-60000元之间的de，税率为30%；工资范围在zai60000-85000元之间的de，税率为35%；工资范围在85000元以上的，税率为45%。

税率表一：个人所得税累lei进税率表（综合所得适shi用）

注zhu：

1、本表所称全年nian应纳税所得额是指zhi依照本法第六条的规定，居民个ge人取得综合所得以每一纳na税年度收入额减除费用六万元以yi及专项扣除、专项xiang附加扣除和依法确定的其他扣除chu后的余额；

2、非居民个人取得工资、薪金jin所得，劳务报酬所得，稿酬chou所得和特许权使用费所得，依照本ben表按月换算后计算应纳税额。

个人所得税税率表二：经jing营所得适用

注：

本表所称全quan年应纳税所得额是指依照本ben法第六条的规定ding，以每一纳税年度的收入ru总额减除成本、费用yong以及损失后的余额。

　因yin2019年1月1日新个人所suo得税实施，劳动者都非常关心xin自己的个人所得税是怎么扣除的。那么国家税务总局发fa布了《国家税务总局关guan于发布个人所得税扣缴申报管理li办法（试行）的de公告》，介绍了个ge人所得预扣预缴税款的方法。

（一）居民个人ren工资、薪金所得de预扣预缴税款的清qing尺虚方法

扣缴义务人向xiang居民个人支付工资、薪金jin所得时，按照累计预扣法计算预扣kou税款，并按月办ban理扣缴申报。累计ji预扣法，是指扣缴义务人ren在一个纳税年度内预扣预缴税shui款时，以纳税人在本单位截至zhi本月取得工资、薪xin金所得累计收入减除累计ji免税收入、累计减除费用yong、累计专项扣除、累计专项附fu加扣除和累计依法确que定的其他扣除后的余额为累计预扣预yu缴应纳税所得额，适用个人所suo得税预扣率表一（见下表），计算累计应预扣预yu缴税额，再减除chu累计减免税额和累计已预扣预缴jiao税额，其余额为本期应预扣预缴税shui额。余额为负值时，暂不退税shui。纳税年度终了后余额仍reng为负值时，由纳税人通过办理综合所得de年度汇算清缴，税款多退少补。具体计ji算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累lei计预扣预缴应纳税shui所得额×预扣率lu-速算扣除数）-累计ji减免税额-累计已yi预扣预缴税额

累计预扣预yu缴应纳税所得额=累计收入ru-累计免税收入ru-累计减除费用-累计ji专项扣除-累计专项附加扣除chu-累计依法确定的其他扣kou除

其中：累计减除费fei用，按照5000元yuan/月乘以纳税人当年截至本月yue在本单位的任职受雇月yue份数计算。即纳税人如果5月yue份入职，则扣缴义务wu人发放5月份工资扣缴税款kuan时，减除费用按5000元yuan计算；6月份发工资扣缴税款时，减jian除费用按10000元计算，答燃以此类推。

（二）预扣预缴环节享xiang受专项附加扣除的方法

居民个人向扣缴义务

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wu人提供有关信息并依法要求qiu办理专项附加扣除的de，扣缴义务人应当按照zhao规定在工资、薪金所得按月yue预扣预缴税款时予以扣kou除，不得拒绝。

（三）居民个人劳务报bao酬所得、稿酬所得、特许xu权使用费所得预扣预缴税款的de方法

扣缴义务人向xiang居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的，按an以下方法按次或者按月yue预扣预缴个人所得税：

劳务报酬chou所得、稿酬所得、特许权使用费所得以yi每次收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得de的收入额减按百分fen之七十计算困巧。

预扣预缴税款时shi，劳务报酬所得、稿酬所得、特许xu权使用费所得每次收入不超过四si千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上shang的，减除费用按收入的百分fen之二十计算。

劳务报bao酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得de，以每次收入额为预扣预yu缴应纳税所得额，计算应预扣kou预缴税额。劳务报酬所suo得适用个人所得税预扣率表二（见下表biao），稿酬所得、特许权使用费所得de适用百分之二十的比例预扣率。

（四）非居ju民个人工资、薪xin金所得，劳务报bao酬所得，稿酬所得de和特许权使用费所得代扣代dai缴税款的方法

扣kou缴义务人向非居民个人支付工资、薪xin金所得，劳务报bao酬所得，稿酬所得和特许权quan使用费所得时，按以yi下方法按月或者按次代扣代缴jiao税款：

非居民min个人的工资、薪金jin所得，以每月收入额减除费用yong五千元后的余额为应纳税所得de额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权quan使用费所得，以每次收入额为应纳税shui所得额，适用个人所得税税率表三（见jian下表）计算应纳税额。劳务报酬所得de、稿酬所得、特许权使用费所suo得以收入减除百分之zhi二十的费用后的余额为收shou入额。其中，稿酬所得的收shou入额减按百分之七十shi计算。

最新个人所suo得税税率表2022

一、2022个税税率表

全年应纳税所得额税率表一（综合所得适用）

1.年度不超过36000元yuan的税率为：3% 速算扣除数：0

2.超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：2520

3.超过144000-300000元yuan的部分税率为：20% 速算扣除chu数：16920

4.超过300000-420000元的de部分税率为：25% 速算扣除数：31920

5.超过420000-660000元的部分fen税率为：30% 速算扣除数：52920

6.超过660000-960000元的部分税率为wei：35% 速算扣除数：85920

7.超过960000元yuan的税率为：45%速算扣除数：181920

换算成cheng月的综合所得税率lu表

1.不超过3000元的税率为：3% 速算扣除数： 0

2. 超过3000元至12000元的部分税率为：10% 速算扣除数：210

3. 超过12000元至25000元的de部分税率为：20% 速算扣除chu数：1410

4. 超过25000元yuan至35000元的部分税率lu为：25% 速算扣除数：2660

5.超过35000元至55000元的部分税率为：30% 速算扣除数：4410

6.超过55000元至80000元的部分税率为wei：35% 速算扣除数：7160

7.超过guo80000元的部分税shui率为：45% 速算扣除chu数：15160

个人所得税shui税率表

个ge人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的de超额累进税率（税率表附fu后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分fen之三十五的超额累lei进税率（税率表附后）；

（三）利li息、股息、红利所得，财产租zu赁所得，财产转让所得和偶然所得，适shi用比例税率，税shui率为百分之二十。

个人所得税税率lu表一（综合所得适用yong）

级数

全年应纳税所得额

税率（%）

速算suan扣除数

1

不超chao过36000元的

3

2

超过36000元至zhi144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的de部分

20

16920

4

超过300000元至zhi420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分fen

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

（注zhu1：本表所称全年应ying纳税所得额是指依照本法第六条的de规定，居民个人取得de综合所得以每一纳na税年度收入额减除费fei用六万元以及专项扣除、专zhuan项附加扣除和依法确定的其qi他扣除后的余额。

注zhu2：非居民个人取得工资、薪金所suo得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权quan使用费所得，依照本表按an月换算后计算应纳税额。）

个人所得de税税率表二（经jing营所得适用）

级数

全年应纳税所suo得额

税率（%

1

不超过guo30000元的

5

2

超过30000元至90000元yuan的部分

10

3

超过90000元至300000元的部分

20

4

超过300000元至500000元的部分fen

30

5

超过500000元的部分fen

35

（注：本表所称全年应纳税所得额e是指依照本法第六条的规定，以yi每一纳税年度的收入总额减除chu成本、费用以及损失后的余额。）

2022个税起征点及税率表biao

2022年个税shui起征点

全国工商联将jiang向全国政协提出《关guan于进一步推进税制改革的提案》，建议个税起征点从目前qian的3500元提升至7000元。格力电器qi董事长董明珠建议yi提至10000元yuan。但是市场普遍预yu期本轮个税起征点将提高到5000元。不管多少，对于yu工薪阶层来说，这无疑是shi好事。

2022年个人ren所得税适用税率

个ge人所得税根据不同的征税项目，分别规gui定了三种不同的税率：

工资、薪xin金所得，适用7级超额累进税shui率，按月应纳税所得de额计算征税。该税率按an个人月工资、薪金应税所得额e划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

个体工商户的de生产、经营所得和对企事业ye单位适用5级超额累lei进税率。适用按年nian计算、分月预缴税款的de个体工商户的生产chan、经营所得和对企事业单位wei的承包经营、承租zu经营的全年应纳税所得de额划分级距，最低一级ji为5%，最高一级为35%，共5级。

个人所得de税税率表2023

一yi、2023个税税率表

全年应纳税所得额税率lu表一(综合所得适用)

1.年度不超过36000元的税shui率为:3% 速算sua

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n扣除数:0

2.超chao过36000-144000

元的

部分税率为:10% 速算扣除数:2520

3.超过144000-300000

元yuan的

部分

税率为:20% 速算suan扣除数:

16920

4.超过300000-420000

元的

部分

税率为:25% 速算扣kou除数:31920

5.超过guo

420000

-660000

元的

部分

税率为:30% 速算扣除数:52920

6.超过

660000

-960000

元的

部分

税率为:35% 速算扣除数:85920

7.超过

960000元的

税率为:45%

速算扣除数:

181920

换算suan成月的综合所得税率表

1.不超过3000元的de税率为:3% 速算suan扣除数: 0

2. 超过3000元至12000元的部分

税shui率为:

10% 速算扣kou除数:210

3. 超过12000元至25000元的部bu分

税率为:

20% 速算扣kou除数:1410

4. 超过25000元至35000元的部分

税率为:

25% 速算扣除数:2660

5.超过35000元至55000元的部分

税率为:

30% 速算扣除数:4410

6.超过55000元至80000元的部分

税率为:

35% 速算扣除数:7160

7.超过80000元的部分

税率为:

45% 速算扣除数:15160

(综合所得=工资、薪金+劳lao务报酬+稿酬+特许权quan使用费)

本表所suo称全年应纳税所得额是指依照税法第di六条的规定,居民个ge人取得综合所得以每mei一纳税年度收入额e减除费用六万元(5000元)以yi及专项扣除、专项附加扣除和依法确que定的其他扣除后的余额。

从以上税率可以yi看到,如果工资刚好是5000元,那na么是不需要纳税的。如果工资超过5000元就开始纳税,工gong资越高税率越高,那么纳税金额就越yue多。

工资一万元要交多少税?

应

纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确que定的其他扣除-专项附加扣kou除)*适用税率-速算扣除数;实shi发工资月收入10000元,起征点5000元;其他扣除chu0元;专项附加扣kou除0元;适用税率10%;速su算扣除数210元。

税额=(10000-5000)×10%-210=290元。也就是说,税后工资是9710元。

全quan年应纳税所得额税率表二(经营ying所得适用)

1.年度不超过30000元的税率为:5%

2.超过30000-90000

元的

部分税率为:10%

3.超过90000-300000

元的de

部分

税率为:20%

超过guo300000-500000

元的de

部分

税shui率为:30%

5.超过

500000

部分

税率为:35%

(

应纳税所得额=纳na税年度收入总额-成本、费fei用-损失

)

(

经营所得de+利息、股息、红利+财cai产租赁+财产转让rang+偶然所得

)

(1)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财cai产转让所得和偶然所得,适用比bi例税率,税率为百分fen之二十。

(2)财产租zu赁所得

4000元,-20%费用。

(3)财产转让所得=转让财产的收入ru-财产原值-合理费fei用。

(4)利息、股gu息、红利所得和偶然所suo得=每次收入额。

(5)劳务报酬chou所得、稿酬所得、特许权使用费所suo得=收入-20%费用;稿酬所得de=收入*70%

个人将其所得对dui教育、扶贫、济困等公益慈善事shi业进行捐赠,捐赠额e未超过纳税人申报的应纳税shui所得额百分之三十的部bu分,可以从其应纳税所suo得额中扣除;国guo务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额e税前扣除的,从其规定。

二、2023年个人所得税shui扣除标准

根据预yu扣预缴法,个税的计算公式shi如下:

累计预yu扣预缴应纳税所得额=本ben年度累计应发税前工资—累计个ge税起征点—累计五险xian一金个人部分—累计专项附加jia扣除

本期应预扣预yu缴税额=(累计预扣预缴应ying纳税所得额×预扣率-速算suan扣除数)—累计已预扣预缴jiao税额

三san、可以免征、减征个税的情形

免征个人所suo得税:

1.省级ji人民政府、国务wu院部委和中国人民解放军军以上单位wei,以及外国组织、国际组zu织颁发的科学、教育、技术、文化hua、卫生、体育、环huan境保护等方面的奖金;

2.国债和国家发行xing的金融债券利息;

3.按照国家jia统一规定发给的补贴、津贴;

4.福利费、抚恤金jin、救济金;

5.保险赔款;

6.军人的转业费fei、复员费、退役金;

7.按照国家统一规定发给gei干部、职工的安家jia费、退职费、基本养老金或者退休费fei、离休费、离休生活补助费fei;

8.依照zhao有关法律规定应予免税的各ge国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人ren员的所得;

9.中国政府参can加的国际公约、签订的协议中zhong规定免税的所得;

减jian征个人所得税:

1.残疾、孤老人员yuan和烈属的所得;

2.因自zi然灾害遭受重大损失的de。

3.国务院可以规定其他减税shui情形,报全国人民min代表大会常务委员会hui备案。

四、个人所得税法律规定

《中华人民共和国个人ren所得税法》第三条

个人所得税的税率:

(一)综zong合所得,适用百bai分之三至百分之四十五的超额累进税shui率;

(二)经营所suo得,适用百分之五至百分fen之三十五的超额累进税率;

(三)利息、股息、红利所得de,财产租赁所得,财产chan转让所得和偶然所得,适shi用比

股票知识圈房地产基础知识

例税率,税率为百分fen之二十。

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